Dlouhodobý investiční produkt (DIP) - jak vzniká, k čemu slouží a za jakých podmínek si lze uplatnit odpočet od základu daně či zdanit výnosy z majetku v DIP?
MFČR připravilo poměrně podrobný článek o Dlouhodobém investičním produktu (DIP).
Ve zkratce lze říci, že pokud je DIP
- uzavřen na 120 měsíců (10 let) a
- zároveň poplatník dosáhne 60 let,
lze z DIP vybrat prostředky. V opačném případě je povinnost dodanění podpory za posledních 10 let. Pokud se daňová podpora poskytovala v maximální výši 48.000 Kč za rok, bude se dodaňovat 480.000 Kč.
Další "nepříjemnost" vzniká ve chvíli, kdy výnosy z majetku v DIP (např. po prodeji cenných papírů) přesáhnou 100.000 Kč ročně nebo není splněna podmínka vlastnictví 3 roky. V tomto případě spadá výnos pod § 10 a v rámci tohoto paragrafu dojde ke zdanění zisku. Peníze na úhradu vzniklé daně ale nelze vzít z DIPu - jednalo by se totiž o částečný výběr majetku v DIP a musela by být vrácena (dodaněna) dříve uplatněná daňová podpora.
Podrobné informace naleznete přímo na stránce MFČR.
