Od 1. 4. 2015 dochází k naplnění §92f novelizovaného zákona o DPH (z. č. 235/2004 Sb.), který zavádí tzv. dočasné použití režimu přenesení daňové povinnosti.
Dočasné použití režimu PDP
Zjednodušeně se dá říci, že vláda svým nařízením vybrala z přílohy č. 6 zákona o DPH další zboží a služby, při jejichž prodeji je nezbytné přenést daňovou povinnost na příjemce plnění.
Za „dočasné“ je považováno to, že další nařízení může takto vybrané zboží a služby z režimu přenesení daňové povinnosti zpětně vyjmout nebo naopak jejich seznam rozšířit.
| Legislativní podklady |
|---|
|
Nařízení vlády o stanovení dodání zboží nebo poskytnutí služby pro použití režimu přenesení daňové povinnosti: |
Dočasné použití režimu PDP v našich programech
Pracovní postup se zbožím a službami zařazenými do dočasného režimu PDP je stejný jako se zbožím a službami zařazenými do běžného režimu PDP. Pro snazší pořizování daňových dokladů v režimu PDP však doporučujeme:
- do číselníku Kódy předmětů plnění pořídit případně chybějící nové kódy zboží a služeb, se kterými je obchodováno a které vycházejí z výše zmiňovaného nařízení vlády a
- nově přidané kódy do číselníku Kódy předmětů plnění z předešlého bodu promítnout ke všem souvisejícím skladovým ale i neskladovým položkám.
Toto nám zajistí budoucí automatické předvyplňování kódů předmětů plnění při vystavování nebo přijímání daňový dokladů v režimu PDP v modulu Sklad a modulu Kancelář.
Program DUEL
- Otevřeme číselník Kódy předmětu plnění (Ctrl+H / Kódy předmětu plnění).
- Přidáme nový záznam (Ctrl+N).
- Vyplníme kód, název a jednotku předmětu plnění.
- Uložíme záznam (Ctrl+Enter).
- V agendě Katalogu položek (Ctrl+H / Katalog položek) respektive v Položkách dokladů (Ctrl+H / Položky dokladů) přiřadíme ke všem souvisejícím položkám nově přidané Kódy předmětu plnění (údaj Kód předmětu plnění).
Podrobný postup práce s režimem přenesení daňové povinnosti naleznete na této stránce v nápovědě programu DUEL.
Program STEREO
- Na úvodní obrazovce otevřeme v menu Ostatní / Číselníky / Účetnictví a společné / Kódy plnění RPDP.
- Přidáme nový záznam (F2).
- Vyplníme kód a název předmětu plnění.
- Záznam uložíme přechodem na nový prázdný řádek.
- V agendě Ceník (Sklad / Ceník / Formulář ceníku) přiřadíme ke všem souvisejícím ceníkovým kartám nově přidané Kódy předmětu plnění (údaj Kód RPDP).
Podrobný postup práce s režimem přenesení daňové povinnosti v programu STEREO naleznete v připraveném návodu zde.
Upozornění
|
Zavedení Dočasného použití režimu PDP sebou přináší mnoho nových otázek, proto se doporučujeme seznámit s pokyn k aplikaci režimu PDP na vybraná plnění vydanými Generálním finančním ředitelstvím (http://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/d-seznam-dani/Informace-k-aplikaci-rezimu-preneseni-danove-povinnosti-2015-2016.pdf). V pokynech mimo jiné nalezneme vymezení nových plnění pro aplikaci režimu PDP, řešení sporných případů při zařazení plnění, postupy v souvislosti se stanoveným limitem pro aplikaci režimu PDP, práci se zálohovými platbami a v neposlední řadě provádění oprav základů daně v režimu PDP. |
2. dubna 2015, Adam Aul